縣人民政府：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，我局對2019年度本縣預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況進(jìn)行了審計。本次主要審計了縣財政局具體組織預(yù)算執(zhí)行情況，以及17個部門單位財政財務(wù)收支、專項資金管理使用、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任和政府投資項目情況。

一、縣本級決算草案和預(yù)算管理審計情況

（一）預(yù)算完成及平衡情況

1.公共財政預(yù)算完成情況

通山縣2019年度預(yù)算方案于2019年1月7日經(jīng)縣十八屆人民代表大會第三次會議通過，預(yù)算調(diào)整方案于2019年 11月21日經(jīng)縣第十八屆人大常委會第二十一次會議通過。

2019年全縣財政總收入396676萬元，比調(diào)整預(yù)算數(shù)（以下簡稱預(yù)算）增加39685萬元。其中：地方一般公共預(yù)算收入66310萬元，為預(yù)算的100.1 %，其中：地方稅收收入47098萬元；非稅收入19212萬元（非稅繳庫15869.41萬元，稅務(wù)代繳1801.31萬元，直繳國庫1541.59萬元）。上級補(bǔ)助收入283347萬元，為預(yù)算的116.3%，其中：返還性收入9885萬元，為預(yù)算的100%；一般性轉(zhuǎn)移支付收入245836萬元，為預(yù)算的122.7%，；專項轉(zhuǎn)移支付收入27626萬元，為預(yù)算的82.5%。地方政府一般債券轉(zhuǎn)貸收入38026萬元，為預(yù)算的100%。上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)收入-1007萬元。調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金10000萬元。

2019年全縣財政總支出376426萬元，比預(yù)算增加8530萬元。其中：本級一般公共預(yù)算支出完成314786萬元，為預(yù)算的104.1%；上級專款支出27626萬元，為預(yù)算的82.5%；各項結(jié)算與上解支出15976萬元，為預(yù)算的113.3%；置換債券及還本支出18038萬元，為預(yù)算的100%。 ?

收支平衡情況。2019年總收入396676萬元（含上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)收入-1007萬元），總支出376426萬元，年末滾存結(jié)余20250萬元，其中：結(jié)轉(zhuǎn)下年支出26756萬元（專項用途資金當(dāng)年未支出，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出)，凈結(jié)余-6506萬元。

2.政府性基金預(yù)算完成情況

2019年政府性基金收入77547萬元，為預(yù)算的98.3%，比上年增長14.9%。其中：本級政府性基金收入48869萬元（國有土地使用權(quán)出讓收入46965萬元），為預(yù)算的100.3%；上級補(bǔ)助收入16678萬元，為預(yù)算的91.7%；地方政府專項債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入11700萬元，為預(yù)算的100%，上年結(jié)余300萬元。政府性基金支出77547萬元，為預(yù)算的98.3%。

3.社會保險基金預(yù)算完成情況

?2019年全縣社會保險基金總收入144532萬元，為預(yù)算的105.3%，其中：保費(fèi)收入72119萬元，為預(yù)算的126.1%，利息收入616萬元，為預(yù)算的65.3%，財政補(bǔ)貼收入61846萬元，為預(yù)算的81.2%，轉(zhuǎn)移收入1412萬元，為預(yù)算的133.1%，其他收入203萬元。總支出122480萬元，為預(yù)算的116%。當(dāng)年結(jié)余22052萬元，累計結(jié)余59729萬元。

(二)預(yù)算編制、管理審計情況

審計結(jié)果表明，縣十八屆人民代表大會第三次會議通過的2019年縣級財政預(yù)算得到了較好執(zhí)行，預(yù)算編制質(zhì)量、執(zhí)行效果和管理水平有所提高，較好地完成了預(yù)算收支任務(wù)。同時，審計還發(fā)現(xiàn)一些需要進(jìn)一步規(guī)范的問題。

1.非稅收入未及時繳國庫2959.08萬元。

截止2019年底，縣非稅收入管理局非稅收入未及時繳國庫2959.08萬元，其中：國有資產(chǎn)（資源）有償使用收入105.16萬元；其他收入78.68萬元；罰沒收入1900萬元；行政事業(yè)性收費(fèi)740.78萬元；政府性基金46.97萬元；利息收入87.49萬元。

2.專項轉(zhuǎn)移支付資金未及時撥付19582萬元。

2019年專項轉(zhuǎn)移支付資金收入44304萬元，其中：公共預(yù)算27626萬元，政府性基金預(yù)算16678萬元。當(dāng)年預(yù)算單位實(shí)際支出24722萬元，2019年底國庫集中支付結(jié)存19582萬元，其中：公共預(yù)算14024萬元，政府性基金預(yù)算5558萬元。（2020年1至4月支出6852萬元，預(yù)算單位未支出12730萬元，其中：公共預(yù)算結(jié)存11341萬元，政府性基金預(yù)算結(jié)存1389萬元。）

二、縣直部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

自今年3月起，我局通過大數(shù)據(jù)審計分析，對縣一級預(yù)算單位及所屬二、三級預(yù)算單位共計186家（機(jī)構(gòu)改革前）單位2019年度預(yù)算執(zhí)行和財政收支情況開展了審計全覆蓋，形成疑點(diǎn)3413條，涉及金額83841萬元。經(jīng)疑點(diǎn)核查，發(fā)現(xiàn)44家單位涉及問題金額2815.02萬元。2019年下半年至今年上半年，重點(diǎn)審計了縣財政局、住建局、扶貧辦、原農(nóng)業(yè)局、農(nóng)保局、原招商局、城管局、法制辦等17個部門單位，對部分事項延伸追溯到以前年度。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：

（一）資金管理方面存在的問題

1.滯留、滯撥項目資金及經(jīng)費(fèi)。原縣農(nóng)業(yè)局2016年至2019年3月滯撥果菜茶有機(jī)肥替代化肥資金、兩區(qū)劃定經(jīng)費(fèi)（糧食生產(chǎn)功能區(qū)和重要農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)保護(hù)區(qū)）等項目資金885.5萬元；大畈鎮(zhèn)政府2016年9月至2018年滯留板橋村項目建設(shè)、板富公路補(bǔ)償款等專項資金60.38萬元。

???2.應(yīng)繳未繳財政專戶款。縣住建局2018年至2019年收取的中鐵公司基站場地租賃費(fèi)3.25萬元未繳非稅專戶。 ??

3.違規(guī)出借資金。縣住建局2016年以前向縣福康房地產(chǎn)有限公司出借資金210萬元，截止2019年8月底未將出借資金收回。

（二）財政收支方面存在的問題

1.違規(guī)收取保證金。住房公積金通山縣辦事處2015年至2019年3月違規(guī)收取各購房戶期房階段性保證金1124.56萬元。

2.擴(kuò)大開支范圍。燕廈鄉(xiāng)政府2016年至2017年列支縣公安局工作經(jīng)費(fèi)9萬元；縣扶貧辦2017年6月違規(guī)支付小車違法處罰費(fèi)用1.08萬元；縣移民培訓(xùn)中心2017至2018年超范圍發(fā)放移民培訓(xùn)補(bǔ)助6人0.78萬元；

3.虛報支出列支其他費(fèi)用。縣農(nóng)保局2007年至2014年虛報印刷費(fèi)支出列支其他費(fèi)用15.3萬元。

4.報賬票據(jù)、手續(xù)不規(guī)范。燕廈鄉(xiāng)政府2016年9月至2018年報賬票據(jù)、報賬手續(xù)不規(guī)范列支辦公費(fèi)、接訪費(fèi)用等6.42萬元；縣民政局2015年度至2017年度以市場購買的收據(jù)列支縣民政職工食堂招待費(fèi)、會議費(fèi)19.52萬元；原縣農(nóng)業(yè)局2016年至2019年3月報賬手續(xù)不規(guī)范付款66.44萬元；縣城管局2015年至2017年度無維修申請單、無保險單列支維修費(fèi)、交通費(fèi)27.09萬元，無用油明細(xì)清單列支油料費(fèi)58.18萬元，無結(jié)算單、無人員名單列支業(yè)務(wù)費(fèi)、執(zhí)法費(fèi)用24.04萬元，無菜單、無事前審批單、無公函列支招待費(fèi)1.64萬元；大畈鎮(zhèn)政府2016年9月至2018年12月以領(lǐng)款單、與事由不一致等發(fā)票列支辦公費(fèi)、維修費(fèi)等15.42萬元；縣農(nóng)保局2011年至2017年不規(guī)范票據(jù)報銷招待費(fèi)等費(fèi)用以及報賬手續(xù)不規(guī)范13.36萬元；原縣招商局2016年10月至2017年7月不規(guī)范發(fā)票列支費(fèi)用3.95萬元。

5.無政府采購手續(xù)購置固定資產(chǎn)等。縣民政局2015年至2016年度未按委托集中政府采購規(guī)定，采購棉衣、棉被、大米等物資合計182.3萬元；大畈鎮(zhèn)政府2016年9月至2018年12月未執(zhí)行政府采購手續(xù)購置照相機(jī)、空調(diào)等固定資產(chǎn)21.42萬元。

（三）財務(wù)管理方面存在的問題

1.財務(wù)核算不規(guī)范。住房公積金通山縣辦事處2016年至2017年大額出借及借入住房公積金，且出借產(chǎn)生的利息收入18.62萬元掛其他應(yīng)付款科目。

2.支出無計劃，造成損失浪費(fèi)。縣農(nóng)保局資料印刷管理混亂，2019年4月倉庫內(nèi)有15.28萬元過期作廢的資料,造成損失浪費(fèi)15.28萬元。

3.未按規(guī)定記賬、賬務(wù)處理不及時。燕廈鄉(xiāng)政府2017年購置電腦、打印機(jī)等固定資產(chǎn)未入固定資產(chǎn)賬2.64萬元；大畈鎮(zhèn)政府2016年9月至2018年12月購電腦、空調(diào)等固定資產(chǎn)10.17萬元未入固定資產(chǎn)賬；縣農(nóng)保局以前年度發(fā)生印刷費(fèi)用，期后掛應(yīng)付賬款38.5萬元。

（四）其他問題

1.住房公積金通山縣辦事處2016年至2019年3月違反程序?qū)⒆》抗e金轉(zhuǎn)為定期21901.70萬元。公積金貸款逾期未歸還本金及利息40.06萬元。違規(guī)發(fā)放公積金貸款51筆，涉及金額1244萬元。

2．重復(fù)享受移民培訓(xùn)補(bǔ)貼32人。縣移民培訓(xùn)中心由于信息共享、工作銜接不到位等原因，導(dǎo)致2017年至2018年享受駕駛員培訓(xùn)補(bǔ)貼人員中有32人重復(fù)享受就業(yè)、移民駕駛員培訓(xùn)補(bǔ)貼，涉及金額8.48萬元。

三、專項資金及基金審計情況

（一）我縣2019年度脫貧攻堅政策落實(shí)和扶貧項目資金管理使用情況的審計

2020年4月至5月，我局對全縣2019年度脫貧攻堅政策落實(shí)、扶貧資金管理使用和扶貧項目建設(shè)情況及2016至2019年度整改落實(shí)情況進(jìn)行了就地審計。重點(diǎn)審計縣財政、扶貧、水利、交通等21個單位，延伸審計了7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、13個行政村（含8個重點(diǎn)貧困村），走訪調(diào)查農(nóng)戶91戶。我縣2019年扶貧資金總量為59061.17?萬元，共涉及839個扶貧項目，此次審計抽查扶貧資金8209.50萬元、占扶貧資金總量的13.9%，抽查項目86個、占項目總數(shù)10.25%。審計發(fā)現(xiàn)，我縣在脫貧攻堅政策落實(shí)、扶貧資金分配管理使用、產(chǎn)業(yè)項目效益效果等方面還存在一些問題，需要予以糾正和改進(jìn)。

????1．扶貧政策落實(shí)方面的問題。

（1）教育扶貧政策措施落實(shí)不到位，有90名建檔立卡貧困家庭學(xué)生未納入保障范圍。

（2）健康扶貧政策措施落實(shí)不到位，有6名建檔立卡貧困人口未納入保障范圍。

2．扶貧項目資金管理使用方面的問題。

（1）黃沙鋪鎮(zhèn)孟垅等3個村在2018年1月至2019年1月將4.2萬元扶貧資金用于非扶貧領(lǐng)域項目支出，其中：黃沙鋪鎮(zhèn)孟垅村將1.69萬元光伏收益用于村購買辦公家具支出；大畈鎮(zhèn)大坑村將1.51萬元公益林資金用于村干部人員支出；慈口鄉(xiāng)慈口村將1萬元扶貧資金用于村級經(jīng)費(fèi)等支出。

（2）扶貧項目建設(shè)進(jìn)度緩慢，有9個項目未按期開工建設(shè)或完工。

3．易地扶貧搬遷任務(wù)完成及政策執(zhí)行方面的問題。

慈口村岦頭易地扶貧搬遷安置點(diǎn)存在排污、排水配套設(shè)施不完善的問題，影響10戶搬遷人口入住。

4．產(chǎn)業(yè)扶貧項目績效方面的問題

燕廈鄉(xiāng)甘港村香菇基地扶貧項目因未開展生產(chǎn)導(dǎo)致項目閑置未產(chǎn)生效益;燕廈鄉(xiāng)馬橋村扶貧資產(chǎn)未納入村級資產(chǎn)管理且收益應(yīng)收未收。

（二）通山縣2017年至2018年度就業(yè)補(bǔ)助資金的專項審計調(diào)查

我局于2019年4月至9月對縣公共就業(yè)和人才服務(wù)局2017年至2018年度就業(yè)補(bǔ)助資金進(jìn)行了專項審計調(diào)查，查出的主要問題：

1．違規(guī)發(fā)放公益性崗位補(bǔ)貼3.36萬元。

2．部分培訓(xùn)機(jī)構(gòu)不符合規(guī)定。一是年培訓(xùn)規(guī)模均沒有達(dá)到500人以上；二是一家職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校面積沒有達(dá)到300平方米；三是三家職業(yè)培訓(xùn)學(xué)校超經(jīng)營范圍從事農(nóng)村種養(yǎng)殖業(yè)技術(shù)培訓(xùn)。

（三）我縣大中型水庫移民避險解困專項資金（第一批）管理使用情況的審計

我局于2019年12月至2020年1月對大畈鎮(zhèn)板橋、和平、鹿眠塘3個試點(diǎn)村第一批大中型水庫移民避險解困試點(diǎn)項目資金（以下簡稱避險解困資金）分配管理使用及項目建設(shè)管理情況進(jìn)行了審計，重點(diǎn)審計了和平村。查出的主要問題：

1.避險解困資金管理使用方面存在的問題。

（1）資金撥付程序不合規(guī)。一是原縣移民局避險解困項目資金未實(shí)行報賬制，將其中6977.06萬元下?lián)艽箢叉?zhèn)政府；二是大畈鎮(zhèn)政府將避險解困項目資金1524.81萬元撥村干部及理事會成員個人賬戶；三是大畈鎮(zhèn)和平村未按合同約定支付工程款2831.92萬元。

（2）大畈鎮(zhèn)和平村套取避險解困資金12.7萬元，將其中 7.63萬元用于修建文化禮堂；個別村干部將應(yīng)發(fā)放幫扶對象的建房補(bǔ)助44.65萬用于個人短期理財，獲取利息收入合計0.12萬元；部分村組干部個人賬戶滯留避險解困資金8.44萬元。

2.避險解困項目工程建設(shè)管理方面存在的問題。

?大畈鎮(zhèn)和平村將避險解困項目10萬以上的工程發(fā)包給不具備資質(zhì)的個人，涉及組長及理事會成員8人，涉及金額997.95萬元。

（四）我縣2016年7月至2018年醫(yī)療保險基金的審計

我局自2019年5月10日起，對我縣2016年7月至2018年醫(yī)療保險基金(含城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險、城鄉(xiāng)大病保險)政策制度落實(shí)和改革措施推進(jìn)情況,以及基金籌集管理使用情況進(jìn)行了審計。查出的主要問題：

1．醫(yī)保政策制度落實(shí)中存在的問題?

截至2018年12月，我縣困難群體未參加城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險517人，未落實(shí)應(yīng)保盡保、困難群體參加基本醫(yī)療保險的政策。

2．醫(yī)保基金管理使用中存在的問題?

2018年縣人民醫(yī)院門診口腔科通過掛床住院、分解住院套取醫(yī)保基金9.40萬元。

（五）我縣2019年第三季度國家重大政策落實(shí)情況跟蹤的審計

我局配合省審計廳于2019年9月至10月，對我縣2019年第三季度重大政策落實(shí)情況進(jìn)行了跟蹤審計。查出的主要問題：

1．專項資金撥付管理方面存在的問題。一是專項資金未及時分解下達(dá)到項目，2018年至2019年，通山縣財政部門有3個專項資金超過90天未落實(shí)到具體項目，涉及資金總額423萬元；二是截至2019年8月底，通山縣有3個項目專項資金在財政指標(biāo)系統(tǒng)結(jié)存1年以上，涉及金額231萬元。

2．項目管理方面存在的問題。一是九宮山社區(qū)健身中心建設(shè)項目實(shí)施進(jìn)度較慢；二是縣財政局未按標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助農(nóng)村公益電影放映資金3.92萬元。

3．“降費(fèi)”政策落實(shí)方面存在的問題。一是縣疾控中心、縣公共資源交易中心、縣房產(chǎn)局違規(guī)收費(fèi)29.12萬元；二是縣公安局、原縣科技局自立名目違規(guī)收費(fèi)21.5萬元；三是縣醫(yī)保局以罰代責(zé)，重經(jīng)濟(jì)處罰、輕問題整改；四是縣衛(wèi)生計生綜合監(jiān)督執(zhí)法局、縣城管局處罰決定執(zhí)行不到位，應(yīng)收未收處罰款3.15萬元；五是縣招投標(biāo)協(xié)會、縣消費(fèi)者協(xié)會脫鉤政策執(zhí)行不到位。

4．拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款方面存在的問題。一是縣科經(jīng)局落實(shí)中央清欠政策不力，多項工作尚未開展；二是個別單位漏報拖欠民營中小企業(yè)賬款101.38萬元；三是縣人民醫(yī)院錯報拖欠民營中小企業(yè)賬款1494.97萬元；四是縣公共資源交易中心、縣人社局保證金清退不到位，涉及金額143.74萬元。

（六）我縣2016年至2018年度農(nóng)村飲水安全鞏固提升工程的審計

我局配合省審計廳2019年9月至11月，對我縣2016年至2018年度農(nóng)村飲水安全鞏固提升工程建設(shè)、運(yùn)行維護(hù)及資金管理使用情況進(jìn)行了審計。查出的主要問題：

1．我縣農(nóng)村飲水安全鞏固提升工程建設(shè)管理方面存在的問題。一是個人借用資質(zhì)，涉及金額1449.46萬元；二是偷工減料，縣安飲辦多計多結(jié)工程款18.86萬元；三是未按程序變更工程設(shè)計，增加投資147.1萬元；四是未及時組織竣工驗(yàn)收，辦理決算；五是將飲水安全工程發(fā)包給不具備資質(zhì)的個人，涉及金額82.45萬元；六是監(jiān)理公司履責(zé)不到位；七是3個村組領(lǐng)用管材閑置。

2．我縣農(nóng)村飲水安全鞏固提升工程資金籌集、分配、撥付、管理、使用方面存在的問題。一是滯留資金484.33萬元未及時發(fā)揮效益；二是項目前期費(fèi)用在專項資金中列支，涉及金額30.18萬元；三是未按合同約定支付工程款141.26萬元；四是虛列支出套取資金8.24萬元。

3．我縣農(nóng)村飲水安全工程涉農(nóng)籌資、集資、收費(fèi)資金的籌集、管理和使用方面存在的問題。一是部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)村組未經(jīng)審核批準(zhǔn)、一事一議、公示等程序，向農(nóng)戶收取農(nóng)村飲水工程管網(wǎng)安裝費(fèi)8.45萬元；二是2016年至2018年，7家鄉(xiāng)鎮(zhèn)水廠不按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，超標(biāo)準(zhǔn)收取水費(fèi)2.14萬元。

四、自然資源資產(chǎn)審計情況

2019年度，我局組織了對燕廈鄉(xiāng)和大畈鎮(zhèn)自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)情況進(jìn)行審計，審計發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

（一）垃圾中轉(zhuǎn)站建成后閑置未用

燕廈鄉(xiāng)垃圾壓縮中轉(zhuǎn)站投資145萬元，位于燕廈村大垅，已于2019年2月建成，截至審計時未正式投入使用。大畈鎮(zhèn)垃圾中轉(zhuǎn)站總投資179.13萬元，于2015年4月完工，目前處于閑置狀態(tài)，經(jīng)現(xiàn)場審計勘查，大畈鎮(zhèn)垃圾壓縮中轉(zhuǎn)站部分房屋及設(shè)備遭到破壞。

(二)街道環(huán)境治理方面

經(jīng)審計現(xiàn)場勘查，燕廈鄉(xiāng)碼頭、街道存在垃圾死角；大畈鎮(zhèn)河道邊有傾倒垃圾現(xiàn)象，幼兒園教學(xué)樓后垃圾遍地。

（三）企業(yè)環(huán)保情況

燕廈鄉(xiāng)直亮建材加工廠未辦理環(huán)評審批手續(xù)擅自開工建設(shè)并投入生產(chǎn)，通山興達(dá)源種養(yǎng)殖專業(yè)合作社未辦理環(huán)評審批手續(xù)擅自開工建設(shè)。市生態(tài)環(huán)境局通山分局依據(jù)《通環(huán)罰字〔2016〕18號》和《通環(huán)罰字〔2016〕17號》于2016年9月12日、20日對該兩家企業(yè)進(jìn)行了查處。大畈鎮(zhèn)長坡嶺采石廠配套建設(shè)的集中收集處理、密閉、圍擋、遮蓋等設(shè)施不完善，粉塵污染較為明顯，市生態(tài)環(huán)境局通山分局依據(jù)《通環(huán)罰字〔2018〕45號》于2018年5月18日對該企業(yè)進(jìn)行了查處。

五、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況

2019年7月至2020年6月共完成組織部門和上級審計機(jī)關(guān)委托的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目21個，其中：市審計局委托經(jīng)濟(jì)責(zé)濟(jì)審計項目2個，縣委組織部委托經(jīng)濟(jì)責(zé)濟(jì)審計項目19個。通過審計，共查出各類違規(guī)、損失浪費(fèi)和管理不規(guī)范問題金額8232.67萬元，界定為負(fù)直接責(zé)任1829.18萬元，負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任6403.49萬元。針對被審計單位財政財務(wù)收支及資產(chǎn)管理方面存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)提出了整改意見和建議65條，提交審計結(jié)果報告21篇。

六、政府投資項目審計情況

2019年下半年至今年上半年，我局對縣政府安排的48個政府投資項目進(jìn)行了審計，審計金額104853.18萬元，審減5063.18萬元，其中：審計市政工程和政府直接工程項目25個金額19986.9萬元、審減4478.98萬元、審減率21.41%。審計查出違規(guī)招投標(biāo)4個金額1831.98萬元、超概算投資2個金額512.03萬元、借用資質(zhì)1個金額13593.02萬元、違規(guī)發(fā)包工程1個金額147.56萬元、未按規(guī)定簽訂合同1個金額16900萬元、管理不規(guī)范問題26個，提出審計建議92條，移送各主管部門10起金額32837.03萬元，其中：移送紀(jì)委和監(jiān)委3起、移送公監(jiān)部門3起、移送行政主管部門4起。

七、審計建議

（一）深化預(yù)算管理改革，進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算編制及執(zhí)行。認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》和《財政總預(yù)算會計制度》的有關(guān)規(guī)定，繼續(xù)完善“全口徑”預(yù)算管理制度，加強(qiáng)財政“精細(xì)化”管理，減少預(yù)算調(diào)整事項，縮小財政預(yù)決算差異。加強(qiáng)預(yù)算支出管理，嚴(yán)格按照年初部門預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和范圍，避免預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)的情況發(fā)生。

（二）進(jìn)一步加強(qiáng)財政財務(wù)管理，防范和化解各種風(fēng)險隱患。一是加大財政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的統(tǒng)籌整合力度，對上年末財政存量資金規(guī)模較大的預(yù)算單位適當(dāng)壓縮下年財政預(yù)算安排規(guī)模；加強(qiáng)專項資金統(tǒng)籌整合力度，對連續(xù)兩年未使用完的結(jié)轉(zhuǎn)專項資金，應(yīng)當(dāng)按照項目性質(zhì)清理歸并，統(tǒng)籌整合使用。二是加強(qiáng)對預(yù)算績效管理運(yùn)行機(jī)制的監(jiān)督，全面評價相關(guān)項目支出績效，將評價結(jié)果作為調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)的重要依據(jù)，進(jìn)一步促進(jìn)財政資金優(yōu)化配置和高效使用。三是加大日常財務(wù)監(jiān)督檢查力度，加強(qiáng)部門單位與二級機(jī)構(gòu)、村組等資金往來和資產(chǎn)使用情況的檢查，防止部門單位轉(zhuǎn)嫁各種不合理支出。

（三）進(jìn)一步督促各方履責(zé)，加強(qiáng)工程項目管理。促進(jìn)項目管理一是要加強(qiáng)項目程序上的管理，必須按相關(guān)文件辦事，規(guī)范工程項目變更行為，從嚴(yán)辦理變更審批，從嚴(yán)控制變更造價，從嚴(yán)履行備案程序。二是要加強(qiáng)項目現(xiàn)場管理，加強(qiáng)對隱蔽工程現(xiàn)場施工的監(jiān)督，嚴(yán)格按圖施工，不能漏項，確保工程質(zhì)量；三是加強(qiáng)對工程結(jié)算的初審，降低施工單位多計工程款的風(fēng)險。

（四）進(jìn)一步強(qiáng)化問責(zé)和公開，加大審計整改工作力度。認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于審計整改工作的重要批示精神，更好地發(fā)揮審計“治已病、防未病”的作用，推動審計整改工作制度化、長效化，同時強(qiáng)化被審計單位履行整改工作落實(shí)的主體責(zé)任，建議有關(guān)部門將整改納入督查督辦事項，特別是主管部門應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管，把審計結(jié)果及整改情況作為考核和獎懲的重要依據(jù)。對未按期整改和整改不到位的，實(shí)行追責(zé)問責(zé)。被審計單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)切實(shí)履行整改第一責(zé)任，及時糾正違紀(jì)違規(guī)問題，完善相關(guān)制度，防止同類問題再次發(fā)生；對審計反映的體制機(jī)制性問題和提出的審計建議，應(yīng)及時組織研究，積極推動清理不適應(yīng)的制度規(guī)定。

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通山縣審計局

???????????????????????????2020年9月18日